加强现金流量管理 改善企业财务状况

编号 zgly0001231251

文献类型 期刊论文

文献题名 加强现金流量管理 改善企业财务状况

作者 米彦喜  吴岩峰  赵铁军 

作者单位 齐齐哈尔林业学校  齐齐哈尔林业学校 

母体文献 林业财务与会计 

年卷期 2001年09期

年份 2001 

分类号 F275.2 

关键词 现金流量管理  企业财务状况  应收账款  现金循环  现金流量现值  现金流入与流出  财务管理  业务收入  最大限度  齐齐哈尔 

文摘内容 现金循环可分两种，一种是短期现金循环，在一年内或超过一年的一个营业周期内循环，如现金、可变现的存货和应收账款等。另一种是长期现金循环，是一年或一个经营周期以上的循环，如固定资产、长期投资、递延资产等。在一个经营周期内，短期资金的实物消耗与价值补偿是一次完成的，而长期资金则相反，其价值是逐步收回和补偿的。因而当产品价值实现而产生现金流入时，其收入既有来源于长期循环的，也有来源于短期循环的。但无论源于哪一种，都要在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化。由于存在这样的过程，企业现金流入与流出往往是不平衡的。为了追求最大限度的平衡，追求最大限度的现金流入，保持现金流量的畅通，就必须加强流量的管理。１