如何读懂现金流量表

编号 zgly0001278217

文献类型 期刊论文

文献题名 如何读懂现金流量表

作者 孙玉凤  孙大辉 

作者单位 哈尔滨工程大学  哈药集团制药总厂 

母体文献 林业财务与会计 

年卷期 2004年07期

年份 2004 

分类号 F231.5 

关键词 现金流入量  经营活动  经营现金净流量  净现金流量  筹资活动  量表  盈利质量分析  净利润  资本性支出  投资活动 

文摘内容 编制现金流量表的目的,就是提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,帮助投资者、债权人和其他报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力,并具以预测企业未来的现金流量。一、现金流量表及其基本构成现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的财务报表。一般将现金流量的来源分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。通常情况下,如果企业经营活动产生的净现金流量为正数时,说明企业产品有市场,能够及时将货款收回,同时企业付现成本和费用控制在较合适的水平上;反之,则企业所生产产品销售可能存在问题,回款能力差,或付现成本较高。如果投资活动产生的净现金流量为负数时,则表明企业可能采取了扩大生产,