计提固定资产减值准备的递延所得税探讨

编号 zgly0001335795

文献类型 期刊论文

文献题名 计提固定资产减值准备的递延所得税探讨

作者 卜敏  陈非 

作者单位 中国移动通信集团云南有限公司  中国移动通信集团云南有限公司 

母体文献 绿色财会 

年卷期 2008年05期

年份 2008 

分类号 F233 

关键词 固定资产减值准备  暂时性差异  计税基础  企业所得税  固定资产准则  账面价值  生产线  折旧年限  所得税会计处理  计提折旧 

文摘内容 从2007年开始所有上市公司都开始执行新会计准则,对于这一全新的会计标准,通过这一年的运行,会计人员都已经基本熟悉。但在一些细节的操作中还是出现了一些问题,如计提固定资产减值准备的固定资产相关的递延所得税如何处理,就是值得探讨的问题。例1:甲公司的一条生产线,原值100万,假设税法和会计均不留残值,折旧从2001年1月开始,折旧年限10年,2002年12月由于技术进步的原因,该生产线的预计可回收金额变为60万元,计提了20万元的固定资产减值准备;假定每年的会计利润都为100万,企业所得税的税率为33%,对甲公司进行相关的所得税会计处理。这种情况比较简单,许多人都会处理,在会计上该生产线的账务处