企业内部控制制度存在的问题与对策

编号 zgly0001278173

文献类型 期刊论文

文献题名 企业内部控制制度存在的问题与对策

作者 刘淑梅  王健  武淑杰 

作者单位 哈尔滨市军队离休退休干部第五休养所  哈尔滨市三马贸易总公司  哈尔滨市失业保险基金管理中心 

母体文献 林业财务与会计 

年卷期 2004年04期

年份 2004 

分类号 F275 

关键词 内部控制制度  企业内部控制  公司治理结构  内部会计控制  控制环境  企业文化  组织结构  监事会  董事会  风险评估 

文摘内容 内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确、可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化,使之成为一套严密的、较为完整的体系。虽然良好的内部控制能够达到其目标,但无论内部控制制度的设计和运行多么完善,他都无法消除其本身所固有的局限性。一、企业内部控制制度存在的主要问题1.控制环境失败。控制环境是对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素。具体包括企业的董事会、企业管理人员的品行、操守、价值观、素质与能力,管理人员的管理哲学与经营观念,