利用现金流量分析 做好会计服务工作

编号 zgly0001217074

文献类型 期刊论文

文献题名 利用现金流量分析 做好会计服务工作

作者 杨静  严昕 

作者单位 黑龙江省尚志国有林业局管理局  黑龙江省物资生产资料公司 

母体文献 林业财务与会计 

年卷期 2000年03期

年份 2000 

分类号 F231.4 

关键词 现金流量分析  会计服务  现金净流量  现金回收率  长期借款  经营活动  购建固定资产  现金收支  现金余额  筹资活动 

文摘内容 一、利用“现金收支率” ,给公司决策者报现金流入不符流出的警报。例如 ,某公司当期现金流入２０８９３００元 ,现金流出２６７４８５５元 ,现金收支率约为７８ １１ %。现金收支率未达到１００ %以上的这种不正常状况 ,可从当期三类现金净流量看出来 ,如果经营活动类为３８１１４５元 ,投资活动类为 -１０４２００元 ,筹资活动类为 -８６２５００元 ,三类合计现金净流量为 -５８５５５５元 ,恰等于期末现金余额减期初现金余额的差。出现此情况 ,主要是筹资活动偿还长期借款１００００００元的缘故 ,因而抵减期初现金５８５５５５元 ,但这系一年内到期的长期借款 ,按规定是不能不偿还。为此 ,如果保持当