企业内部控制制度的思考

编号 zgly0001245561

文献类型 期刊论文

文献题名 企业内部控制制度的思考

作者 敖华莲 

作者单位 临海中衡会计师事务所 

母体文献 林业财务与会计 

年卷期 2002年02期

年份 2002 

分类号 F271 

关键词 内部控制制度  企业内部  记账凭证  账务处理  内部审计机构  财产清查盘点制度  职责分工  数据库  财产物资  会计工作效率 

文摘内容 所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。 一、加强内部控制制度应规范的主要内容 １ 明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控