制度环境、事务所合并与动态生产效率——基于事务所2002—2011年的平衡面板数据

编号 zgly0000904100

文献类型 期刊论文

文献题名 制度环境、事务所合并与动态生产效率——基于事务所2002—2011年的平衡面板数据

作者 武恒光  张龙平  金成隆 

作者单位 山东财经大学会计学院  中南财经政法大学会计学院  台湾政治大学商学院 

母体文献 中国会计评论 

年卷期 2014(2)

页码 159-198

年份 2014 

关键词 制度环境  事务所合并  Malmquist指数 

文摘内容 本文基于我国注册会计师行业2002—2011年49家会计师事务所的平衡面板数据,运用Malmquist生产效率指数计算分析事务所的生产效率的动态变化,运用DID的方法实证检验事务所合并对动态生产效率的影响,并进一步结合制度环境的差异分析事务所合并的效果。动态生产效率测算结果表明,注册会计师行业和本土事务所的生产效率变动指数、纯技术效率变化指数和规模效率变化指数基本呈现波浪式的增长态势,技术水平变化指数呈现出W形折线特征,事务所生产效率提升的主要驱动因素是技术水平进步和规模效率增长。